增值稅專用0 必須按下列規定開具：1.項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用0 ，并在誤填的專用0 上注明“誤填作廢”四字。如專用0 開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。3.0 聯和抵扣聯加蓋單位財務專用章或0 專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用0 ,財務專用章或0 專用章分別加蓋在專用0 的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。財務專用章或0 專用章使用紅色印泥。4.納稅人開具專用0 必須預先加蓋專用0 銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規定開具專用0 ，購貨方不得作為扣稅憑證。專用0 銷貨單位欄戳記用藍色印泥。5.開具專用0 ，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數前用“ ”符號封頂。購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。6.發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、0 的處理方法。7.稅務機關代開專用0 ，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用0 章，專用章加蓋在專用0 底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。8.不得拆本使用專用0 。
